ИСС-З: успеть до конца декабря

С этого года российские инвесторы могут воспользоваться новым финансовым инструментом, используя который инвестор может рассчитывать сразу на два налоговых преимущества. Подробнее об индивидуальном инвестиционном счёте третьего типа и его преимуществах рассказал исполнительный директор УК «Альфа-Капитал» в Новосибирске Василий Клепиков.

— Чем отличается ИИС-3 от индивидуальных инвестиционных счетов старых типов?

— До 2024 года частные инвесторы могли открывать индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) сроком на три года и выбирать наиболее подходящий тип налогового вычета: либо с ежегодных взносов (тип «А»), либо с полученной суммы прибыли (тип «Б»). Однако с 1 января 2024 года инвесторы могут открывать только ИИС третьего типа (ИИС-3), а минимальный срок инвестиций для получения налогового вычета составляет пять лет. Но это только для тех, кто открыл или откроет счёт в ближайшие три года: с 2024-го по 2026-й. Затем минимальный срок будет каждый год увеличиваться — до 10 лет. Например, инвестору, открывшему ИИС в 2028 году, придется держать деньги на счёте не менее семи лет, в 2029 году — не менее восьми лет и так далее. Инвестировать в рамках ИИС-3 можно только в российские ценные бумаги.

— Что делать в случае, если у человека уже есть открытый индивидуальный инвестиционный счёт?

— Чтобы открыть счёт третьего типа, придется либо закрыть существующий (если прошло три года), либо переоформить ранее открытый счёт в ИИС-3. Во втором случае можно сократить необходимый срок инвестирования, засчитав срок владения прежним ИИС. Правда, в зачёт ИИС-3 можно включить не более трёх лет «старого» инвестиционного счёта. Эта процедура выполняется через приложение или при помощи менеджера компании. Чтобы не лишиться налоговых преимуществ, следует уточнить у брокера или в УК, есть ли необходимость уведомить о конвертации ФНС, и как подать заявление на получение вычета.

— Существуют ли ограничения по сумме инвестиций?

— Как и в прежних типах ИИС, все взносы на счёт третьего типа можно делать только в рублях, зато сумма не ограничена одним миллионом рублей, как было ранее. При этом, при использовании ИИС-3, инвестор может рассчитывать сразу на два налоговых преимущества: право на ежегодный вычет с суммы 400 тысяч рублей в год, а по истечении минимального срока — освобождение от НДФЛ с полученного дохода. Льгота по налогу на доходы ограничивается суммой до 30 миллионов рублей.

— Какие ещё преимущества есть для инвестора?

— Во-первых, теперь инвестор может открыть не один, а сразу три инвестиционных счета как в одной, так и в разных компаниях. Это может быть удобно для диверсификации портфеля и минимизации рисков. Например, если инвестор использует разные стратегии, либо хочет распределить активы в разных инвестиционных или брокерских компаниях. Но, увы, суммировать налоговые преимущества не получится: сколько бы вы ни положили на один или несколько инвестиционных счетов, вычет не превысит обозначенный государством лимит. Во-вторых, для ИИС-3 предусмотрена возможность досрочного изъятия денег. Это также отличает его от предыдущих типов инвестиционных счетов, которые в таком случае автоматически закрывались. Инвестор может частично или полностью вывести средства с ИИС-3 без потери налоговых преимуществ при возникновении особой жизненной ситуации. Например, для лечения тяжелых болезней, при хирургических операциях и в других экстренных медицинских случаях (перечень видов такого лечения утвержден Правительством*). Важно, что, если инвестор закроет ИИС-3 до истечения минимального срока, придется вернуть все ранее полученные налоговые вычеты и уплатить пени за пользование деньгами — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый календарный день просрочки. Кроме того, при досрочном закрытии счёта инвестор лишается права на вычет на полученный доход — придется заплатить государству НДФЛ с полученной прибыли. И наконец, в-третьих, ИИС-3 может быть удобным вариантом для инвесторов, которые используют долгосрочные стратегии инвестирования. Например, покупают акции или облигации крупных компаний, а полученные дивиденды и купоны реинвестируют.

— Где можно открыть индивидуальный инвестиционный счёт третьего типа?

— Открыть ИИС-3 могут граждане РФ — налоговые резиденты, в брокерской или управляющей компании. В большинстве случаев есть возможность сделать это онлайн или в мобильном приложении. Например, в приложении УК «Альфа-Капитал» пользователь может открыть инвестиционный счёт, выбрав одну или несколько подходящих стратегий. Кроме того, по закону управляющая компания сможет учитывать на ИИС-3 инвестиционные паи открытых ПИФов под собственным управлением, а также деньги, передаваемые на оплату таких паев или полученные при их погашении. Инвестор может перевести принадлежащие ему ценные бумаги с другого счёта ИИС типа «А» или «Б» при условии их «трансформации» в ИИС-3 без потери налоговых преимуществ и срока владения.

— Когда инвестор может воспользоваться вычетом на взносы?

— Буквально на следующий год после открытия инвестиционного счёта и внесения денег. При этом совершенно не важно, в каком месяце был открыт ИИС. Поэтому инвесторам, которые задумались об открытии такого счета, следует поторопиться: если успеть завести ИИС-3 до конца декабря, то уже в начале следующего года можно будет подать заявление на налоговый вычет и использовать причитающиеся деньги, например, для реинвестирования в новые ценные бумаги.

*Распоряжение Правительства Российской Федерации от 18.01.2024 № 76-р