Налоговый вычет. За какие покупки его можно получить?

Анна Воробьева, эксперт по финансам

Налоги для русского человека часто являются чем-то непонятным и поэтому пугающе сложным. Но на самом деле налогообложение физических лиц в нашей стране это область знаний, которую вполне под силу изучить каждому. А в сравнении с системами налогообложения личных доходов в других странах, например, в США наша система очень простая.

Эта статья для тех, кто уже ведет учет расходов своей семьи или только хочет начать заниматься своими личными финансами и найти ответ на вопрос, за что можно получить налоговый вычет.

Налоговый вычет – это способ снизить ваши расходы на оплату налога, который вы обязаны платить со всех своих доходов, если являетесь налоговым резидентом в Российской Федерации. Налог этот называется налог на доходы физических лиц или кратко НДФЛ (гл.23 Налогового кодекса). Для большинства ваших доходов ставка этого налога 13%, и есть очень узкий перечень доходов, которые облагаются по ставке 35%.

Другими словами, если вы зарабатываете деньги в России и платите со всей суммы или только с части подоходный налог в бюджет нашей страны (второе, конечно, является нарушением), то можете претендовать на налоговый вычет. Если вы не уверены, платит ли ваш работодатель за вас подоходный налог, то можете проверить это, попросив бухгалтера сделать на вас справку 2-НДФЛ, в которой точно увидите, сколько ваших доходов пошло на оплату этого федерального налога.

Например, если человек за год заработал 1,2 млн рублей, то он обязан уплатить государству 13% от этой суммы в качестве налога на доходы физических лиц, то есть сумму 156 тыс. рублей. Именно в пределах этой суммы человек имеет право требовать налоговый вычет по истечению налогового периода при соблюдении условия для получения налогового вычета.

Следующим шагов в получении налогового вычета нужно определить для себя, за что можно его получить? В целом, есть пять групп условий, при которых вы имеете право на получения вычета: стандартные (ст. 218 НК РФ), социальные (ст.219 НК РФ), инвестиционные (ст.219.1 НК РФ), имущественные (ст. 220 НК РФ) и профессиональные (ст.221 НК РФ).

Но в этой статье мы остановимся только на тех налоговых вычетах, которые даются за определённые направления расходования вашего семейного бюджета. Такие условия для вычетов в основном находятся в группе социальных вычетов и частично в группе имущественных. Ответим на вопрос, за какие покупки можно получить налоговый вычет.

Чтобы вам было проще ориентироваться в суммах этих вычетов, я их разделила на группы относительно размеров самих вычетов, то есть относительно прямой вашей выгоды в виде денег от применения этой информации.

1 группа. Без ограничений по сумме расходов

●  Расходы на дорогостоящее лечение (ЭКО и прочее по спец. списку).

Вычет предоставляется в размере 13% от суммы понесенных расходов. Чтобы понять относится услуга к дорогостоящим или нет, можно посмотреть счет за услугу, если код услуг 2, то она относится к перечню дорогостоящих.

Пример. Если вы на процедуру ЭКО потратили 70 тыс. рублей, то налоговый вычет составит 13% от этой суммы или 9,1 тыс. рублей. Если потратили 200 тыс. рублей, то 26 тыс. рублей.

2 группа. С индивидуальными ограничениями по сумме расходов

●  Покупка квартиры, дома, комнаты или долей в них, земельного участка и затраты на ремонт в новостройках.

Ограничения по этому виду расхода – 2 млн рублей, и это ограничение пожизненное, то есть за всю жизнь на подобных расходах вы можете вернуть из бюджета не более 13% от суммы ограничения, а именно 260 тыс. рублей. То есть если ваш доход более 166 тыс. рублей в месяц, то получить такой вычет вы сможете за один год. Если же ваш доход, с которого вы платили подоходный налог 60 тыс. руб. в месяц, вам понадобится три года, чтобы получить весь этот вычет.

●  Оплата процентов по ипотеке (без учета тела кредита).

Ограничение по сумме расходов на оплату процентов по ипотеке 3 млн рублей, то есть вы максимально можете вернуть из бюджета 390 тыс. рублей (13% от суммы ограничения).

●  Ваши пожертвования (благотворительность на церковь, на охрану окружающей среды и прочее).

К налоговому вычету можете подать любую сумму, которую вы перечислили за год на нужды благотворительности, но не более 25% от суммы ваших доходов за год.

3 группа. С общими ограничениями для расходов

●   расходы на ваше обучение (в любой форме);

●  расходы на оплату обучения детей в детском саду;

●  расходы на оплату обучения в школе ребенка;

●  расходы на оплату кружков и секций детей в учреждениях с официально подтвержденным статусом образовательной организации;

●  расходы на оплату за обучения за ваших братьев и сестер;

●  расходы на оплату высшего образования детей (в очной форме);

●  расходы на оплату вашего лечения;

●  расходы на оплату лечения вашей жены/мужа;

●  расходына оплату лечения ваших родителей;

●  расходы на лекарства, назначенные вам, супруге/супругу, родителям, детям;

●  расходы на оплату добровольного медицинского страхования;

●  дополнительные взносы на накопительную часть пенсии;

●  расходы на взносы по накопительным пенсионным программам, заключенным с негосударственными пенсионными фондами;

●  расходы на взносы по накопительным программам по накопительному страхованию жизни;

расходы на взносы по добровольному пенсионному страхованию;

взносы на независимую оценку вашей квалификации.

По этим расходам (3 группа) сколько бы реально вы не потратили к налоговому вычету вы можете подать только сумму расходов не превышающую 120 тыс. рублей за год, то есть ваша выгода может максимально составить 15,6 тыс. рублей (13% от суммы понесенных расходов по всем этим пунктам или какому-то в отдельности). То есть у данных расходов единое общее ограничение по максимальной сумме, которую вы можете предоставить к вычету. Кроме этого на обучение детей есть отдельное ограничение в сумме 50 тыс. рублей. То есть если за год обучение в вузе вы заплатили за своего ребенка 250 тыс. рублей, то к вычету можете подать только 50 тыс. рублей.

Пример. Если за какой-то год вы оплатили стоматологию для своей матери в сумме 60 тыс. рублей, обучение ребенка в сумме 55 тыс. рублей и взносы по накопительному страхованию жизни на 70 тыс. рублей, то общая сумма таких расходов будет 185 тыс. рублей. Подать к вычету вы сможете только 120 тыс. рублей, в том числе расходы на обучение ребенка не должны превышать 50 тыс. рублей. Какие из ваших расходов выбрать для подачи на налоговый вычет – решать вам.

Теперь, когда вы в общих чертах знаете, за какие покупки можно получить налоговый вычет и как проверить сумму вашего подоходного налога, вы можете принять решение. Стоят ли затраты времени и сил на дальнейшее знакомство с этой темой, сбор необходимых документов и подачу декларации той суммы, которую вы можете получить налоговым вычетом.

Обращаю внимание, что вышеперечисленная группировка не учитывает налоговые вычеты, на которые человек имеете право:

А)  просто по факту своей биографии, состояния здоровья и количества детей (стандартные налоговые вычеты);

Б)  из-за специфики своей профессиональной деятельности (нотариусы, адвокаты, писатели, музыканты, получающие авторские вознаграждения и прочие (профессиональные налоговые вычеты);

В)  из-за продажи имущества (имущественные налоговые вычеты);

Г)  из-за использования в своей инвестиционной стратегии индивидуального инвестиционного счета (инвестиционные налоговые вычеты);

Кроме этого, если вы собираетесь подавать какие-то свои расходы к налоговому вычету и возврату из бюджета, следует помнить, что по каждому конкретному вычету есть мелкие детали, которые, конечно, лучшее знать заранее, в процессе заключения договора на оплату вами этой услуги или имущества, чтобы поданные вами документы были приняты налоговой и налоговый вычет был произведен.

По личному финансовому планированию выгода от применения налоговых вычетов есть всегда. Любые деньги, которые идут плюсом в ваш семейный бюджет лишними не бывают. Поэтому я вам советую получать все налоговые вычеты, которые наше государство готово дать, даже если эта сумма не очень большая. Во-первых, потому что «дают – бери». А во-вторых, налоговая система по подоходному налогу в России будет усложняться с каждый годом, и лучше входить в практику ее применения в семейном бюджете, пока все достаточно просто.