Налоги на маркетплейсах: формы регистрации, режимы и порядок уплаты

Торговля на маркетплейсах: как устроена налоговая сторона вопроса

Выход на крупные площадки начинается не с карточки товара, а с юридических формальностей: ни один из ведущих маркетплейсов не работает с физическими лицами без статуса. Поэтому вопрос о том, как платить налоги на маркетплейсах, возникает раньше первой продажи. Разберем, какие формы регистрации доступны продавцу, чем различаются налоговые режимы и какие документы придется хранить.

Форма регистрации: три варианта

Площадки подключают самозанятых, индивидуальных предпринимателей и юридические лица. Самозанятость — самый простой вход: регистрация через приложение, отчетность не нужна. Но ограничения жесткие: нельзя нанимать сотрудников, перепродавать чужие товары и работать с продукцией, подлежащей обязательной маркировке, — а это одежда, обувь, косметика и парфюмерия.

Статус предпринимателя остается самым распространенным форматом: регистрация проще и дешевле, чем открытие компании, разрешена торговля собственными и покупными товарами, включая маркируемые, можно нанимать персонал. Минусы — ответственность личным имуществом и фиксированные взносы, которые платятся даже без дохода.

Юридическое лицо выбирают крупные продавцы: ответственность ограничена имуществом компании, но обязателен полноценный бухучет.

Какие режимы доступны

Выбор системы налогообложения определяет и ставку, и объем отчетности.

• общая система: налог на прибыль 25 процентов для компаний, прогрессивная шкала НДФЛ от 13 до 22 процентов для предпринимателей, плюс НДС по ставке 20 или 10 процентов;
• упрощенная система «Доходы» — 6 процентов со всех поступлений, в отдельных регионах ставка снижается до 1 процента;
• упрощенная система «Доходы минус расходы» — 15 процентов с разницы, регионально до 5 процентов;
• налог на профессиональный доход для самозанятых — 4 процента при расчетах с физлицами и 6 процентов при работе с организациями, лимит дохода 2,4 млн руб. в год;
• автоматизированная упрощенная система — 8 процентов с дохода или 20 процентов с разницы, доступна при штате до 5 человек и доходе до 60 млн руб.

Упрощенную систему применяют при доходе не выше 450 млн руб. и штате до 130 человек. С 2025 года у ее пользователей появилась обязанность по НДС: до 60 млн руб. налог не начисляется, при выручке от 60 до 250 млн руб. ставка 5 процентов, от 250 до 450 млн руб. — 7 процентов, вычет входного налога не предусмотрен. Патентная система для торговли на площадках не подходит: она не допускает дистанционных продаж через интернет.

Порядок уплаты и документы

Предприниматель на упрощенной системе платит налог поквартально авансовыми платежами, а итоговую декларацию подает раз в год, дополнительно перечисляя страховые взносы за себя. Самозанятому сумму начисляют автоматически в приложении, оплатить ее нужно до 28 числа следующего месяца, причем налог считается с полной суммы продажи, без вычета комиссии площадки.

На общей системе декларации по НДС сдают ежеквартально, по прибыли или доходам — раз в год. Отдельного внимания требует сверка: отчеты площадки о продажах и удержанной комиссии сопоставляют с банковскими выписками, поскольку налоговая ориентируется на полную стоимость проданных товаров, а не на перечисления.

При режиме «Доходы минус расходы» документы от поставщиков — договоры, накладные, акты, чеки на логистику и упаковку — собирают заранее и хранят не менее пяти лет.

Где торговать: площадка или собственный сайт

Налоговая нагрузка — не единственный фактор при выборе канала продаж. Стоит заранее оценить отличия маркетплейса и интернет магазина по структуре расходов.

Площадка берет на себя привлечение аудитории, прием оплаты и доставку, поэтому селлеру не нужны ни эквайринг, ни онлайн-касса, но комиссия может достигать четверти стоимости товара, а услуги хранения и упаковки оплачиваются отдельно.

Собственный сайт обходится дороже на старте и требует самостоятельного продвижения, зато дает независимость от алгоритмов, свободу в ценообразовании и возможность торговать категориями, которые площадки не принимают.

Как выбрать режим и сменить его при росте

Решение сводится к нескольким критериям.

• предполагаемый оборот и близость к лимитам режима;
• доля подтвержденных расходов в выручке;
• необходимость работать с НДС для оптовых клиентов и тендеров;
• готовность вести учет и планы по найму сотрудников.

Сменить режим обычно можно с нового календарного года: уведомление о переходе на упрощенную систему подают до 31 декабря, а для только что зарегистрированного бизнеса — в течение 30 дней с момента постановки на учет. Самозанятый вправе отказаться от статуса в любой момент через приложение.

Продавцам, которые сравнивают каналы продаж перед запуском, будет полезен разбор двух моделей онлайн-торговли — https://shoppers.media/articles/23261_cem-otlicaetsia-internet-magazin-ot-marketpleisa-sravnenie-pliusov-i-minusov. Материал помогает оценить, какая схема окажется выгоднее при конкретном ассортименте.

Налоговая часть работы на площадках несложна, если разобраться в ней до старта продаж: выбрать форму регистрации под масштаб, подать уведомление о режиме вовремя и наладить сверку отчетов площадки с бухгалтерией. Ошибки здесь обходятся дороже, чем комиссия маркетплейса.